Как посчитать среднюю стоимость имущества

Содержание

Среднегодовая стоимость основных средств: формула и примеры

Как посчитать среднюю стоимость имущества

Среднегодовая стоимость основных средств (ОС) — показатель, который необходим любому бухгалтеру для расчета налога на имущество. Как рассчитать показатель, откуда взять формулу, расскажем ниже.

Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств

Поскольку порядок уплаты налогов зафиксирован в Налоговом кодексе, формулу расчета любого налога можно найти именно там. Не исключение и налог на имущество.

Налоговой базой для исчисления имущественного налога служит среднегодовая стоимость объектов основных средств.

Подробный порядок расчета описан в п. 4 ст. 376 НК РФ.

СГС = (А1 + А2 + А3 + А4 + А5 + А6 + А7 + А8 + А9 + А10 + А11 + А12 + В1) / 13, где

СГС — среднегодовая стоимость;

А1 — остаточная стоимость на 1 января;

А2–А12 — остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца, где цифра — это порядковый номер месяца (например, А3 — остаточная стоимость на 1 марта);

В1 — остаточная стоимость на 31 декабря.

В знаменателе формулы стоит число 13 — это количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (12 + 1). В числителе в итоге также складывается 13 показателей.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Расчет средней стоимости основных средств с примером

Средняя стоимость отличается от среднегодовой стоимости тем, что используется только при расчете авансовых платежей по налогу на имущество.

Пример формулы расчета средней стоимости за полгода:

СС = (А1 + А2 + А3 + А4 + А5 + А6 + В1) / 7, где

СС — средняя стоимость;

А1 — остаточная стоимость на 1 января;

А2–А6 — остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца, где цифра — порядковый номер месяца (например, А3 — остаточная стоимость на 1 марта);

В1 — остаточная стоимость на 1 июля.

В отличие от формулы расчета среднегодовой стоимости, в приведенной формуле все показатели берутся по состоянию на 1-е число месяца, данные на конец месяца не используются.

Обратите внимание! В расчетах не используется остаточная стоимость объектов, не облагаемых налогом на имущество или учитываемых по кадастровой стоимости.

Пример. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум-класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование.

Остаточная стоимость основных фондов в рублях:

на 01.01.2018 — 589 000;

на 01.02.2018 — 492 000;

на 01.03.2018 — 689 000;

на 01.04.2018 — 635 000.

В феврале было закуплено новое оборудование, в результате чего остаточная стоимость на начало марта стала выше.

Рассчитаем среднюю стоимость за январь — март:

СС = (589 000 + 492 000 + 689 000 + 635 000) / 4 = 601 250.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Расчет среднегодовой стоимости основных средств с примером

Как мы уже писали выше, среднегодовая стоимость нужна для расчета годового имущественного налога.

Рассмотрим пример расчета СГС. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум-класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование. В течение года оборудование не приобреталось и не списывалось. Ежемесячная амортизация составила 37 000 рублей.

Остаточная стоимость в рублях:

на 01.01.2018 — 989 000;

на 01.02.2018 — 952 000;

на 01.03.2018 — 915 000;

на 01.04.2018 — 878 000.

на 01.05.2018 — 841 000;

на 01.06.2018 — 804 000;

на 01.07.2018 — 767 000;

на 01.08.2018 — 730 000;

на 01.09.2018 — 693 000;

на 01.10.2018 — 656 000;

на 01.11.2018 — 619 000;

на 01.12.2018 — 582 000;

на 01.01.2019 — 545 000.

СГС = (989 000 + 952 000 + 915 000 + 878 000 + 841 000 + 804 000 + 767 000 + 730 000 + 693 000 + 656 000 + 619 000 + 582 000 + 545 000) / 13 = 767 000 рублей.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Как определить среднегодовую стоимость основных средств по балансу в тыс. руб

Баланс — отличный источник для определения и анализа рентабельности активов.

Для анализа нередко используют среднегодовую стоимость имущества. Для этого нужно взять цифры, зафиксированные в разделе I бухгалтерского баланса по строке «Основные средства». Для сравнения берут два года, например отчетный и предыдущий.

СГС = (Готч + Гпред) / 2, где

Готч — стоимость ОС на конец текущего года;

Гпред — стоимость ОС на конец предыдущего года.

Рассмотрим пример расчета СГС по балансу. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование. Стоимость ОС по балансу на 31.12.2017 составляет 983 000 рублей, а на 31.12.2018 — 852 000 рублей.

Чтобы получить СГС, воспользуемся приведенной выше формулой:

СГС = (983 000 + 852 000) / 2 = 917 500 рублей.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/srednegodovaya-stoimost-osnovnyh-sredstv

Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества

Как посчитать среднюю стоимость имущества

В нашем государстве при корректном процессе ведения бухучета, как, впрочем, и для соответствия нормативам налогообложения организаций, существенную роль играет регулирование стоимости материальных и нематериальных ценностей, которые эксплуатируются в хозяйственной деятельности предприятия и состоят на его самостоятельном балансе. В применении ч.1 ст. 375 НК РФ, для установления налогооблагаемой базы необходим расчет среднегодовой стоимости имущества при условии, что осуществление подсчета налога на имущество предприятия происходит не по кадастровой стоимости.

Среднегодовая стоимость имущества, функциональное назначение

Собственность предприятия, находящаяся на его балансе в качестве основных средств (ОС), представляет собой объект налогообложения для подсчета налога на имущество.

С течением времени величина чистых основных средств или, иными словами, остаточной стоимости ОС, имеет обыкновение меняться за счет вычета накопленной амортизации (износа). Изначальная восстановительная стоимость ОС остается прежней, а амортизационные отчисления снижают их остаточную стоимость (Ост. Ст.).

Вот почему для более точного и корректного отражения в бухгалтерском балансе и при исчислении налогооблагаемой базы применяются средние значения, такие как среднегодовая стоимость имущества.

Расчет средней стоимости имущества за отчетный период

Чтобы вычислить суммы авансовых платежей по налогу на имущество, используют расчет средней стоимости имущества за отчетный период (ОП), а не среднегодовой. В ст. 360 НК РФ за ОП принимаются первый, второй и третий квартал календарного года, тогда как весь календарный год утверждается как налоговый период (НП).

В свою очередь, в п. 4 ст. 376 того же кодекса подробно прописано, каким образом посчитать среднюю стоимость имущества, а также как рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

Формула, по которой можно вычислить среднюю величину данного показателя за отчетный промежуток времени выглядит так: (сумма значений Ост. Ст. объектов налогообложения на 1-ое число каждого месяца ОП + значение Ост. Ст. на 1-ое число месяца, который идет следом за ОП) / (количество месяцев ОП + 1).

Эта формула помогает произвести подсчет средней стоимости объекта налогообложения и установить величину авансовых платежей за конкретный ОП для ежеквартальной отправки в Федеральную налоговую службу. Эти данные также пригодятся для подачи декларации по окончании НП.

Среднегодовая стоимость имущества: формула и способ расчета

При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость объекта налогообложения, как начальная восстановительная стоимость за минусом амортизационных отчислений, а именно, остаточная стоимость (Ост. Ст.) имущества.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает следующую формулу для вычисления:

  • сумма значений Ост. Ст. объектов налогообложения на 1-ое число каждого месяца НП + значение Ост. Ст. на последнее число НП) / (количество месяцев НП + 1).

Формула расчета среднегодовой стоимости имущества не сильно отличается от средней. Различие только во временном промежутке исчисления и в том, что все суммы Ост. Ст. налогового периода остаются в пределах календарного года, не выходя за рамки обозначенного отрезка времени.

Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества, когда объект налогообложения выбыл в течение года

В случае, когда до конца календарного года в организации выбывают все объекты налогообложения, по которым платится налог на имущество, возникает логичный вопрос, как рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

В НК РФ не запланировано изменение количества месяцев в налоговом периоде, поэтому при вычислении показателя «среднегодовая стоимость имущества», формула не меняется и, в любом случае, нужно принимать в расчет все месяцы календарного года.

Когда предприятие оплачивает налог на имущество по системе авансовых платежей, в такой ситуации приходится отдавать больше денежных средств на покрытие налогов, чем хотелось бы руководству организации. В рамках сложившегося положения законодастельство не запрещает подавать окончательную декларацию до истечения налогового периода.

В итоге предприятие имеет возможность сэкономить на налоговых выплатах только при условии, что оно до завершения года не примет на баланс новые объекты налогообложения.

Иначе существует риск пересдачи отчетности за предыдущие периоды, а также штрафных санкций за недостачу по уплате налога и несвоевременность отправки документации по авансовым платежам в ФНС. Предприятия идут на такой риск лишь, когда стоимость выбывших в начале года объектов налогообложения, намного превышает цену объектов, планируемых к приобретению ближе к концу налогового периода.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-srednegodovuyu-stoimost-imushchestva

Расчет средней стоимости имущества за отчетный период

Как посчитать среднюю стоимость имущества

1.Кемустанавливается ивводитсяв действие налог на имущество организаций?ус­танавливаетсяглавой30НК РФ и законами субъектов РФ, вводитсяв действие законами субъектов РФ,законодательными органами субъектовРоссийской Федерации

2. Какое имущество является объектом налогообложения для российских организаций?

признаетсядвижимое и недвижимое имущество,учитываемое на балансе в качествеобъектов основных средств в соответствиис установленным порядком ведениябухгалтерского учета.

3.Как определяется среднегодовая стоимость имущества за отчетный (налоговый) период?

Среднегодоваястоимость имущества за отчетный периодравна сумме значений остаточной стоимостиимущества на 1-е число каждого месяцаотчетного периода и 1-е число следующегоза отчетным периодом месяца, деленнойна количество месяцев в отчетном периоде,увеличенное на единицу. Среднегодоваястоимость имущества за налоговый периодравна сумме значений остаточной стоимостиимущества на 1-е число каждого месяца ипоследнее число налогового периода,деленной на число месяцев в налоговомпериоде, увеличенное на единицу.

4.Кемустанавливаются ставки налога наимущество? Существуют ли ограниченияпо их размеру?

5.Каким образом исчисляется сумма налога на имущество по итогам налогового периода?

Сумманалога, подлежащая уплате в бюджет поитогам налогового периода, определяетсякак разница между суммой налога,исчисленной по итогам налоговогопериода, и суммами авансовых платежейпо налогу, исчисленных в течениеналогового периода.

1.Назовите специальные налоговые режимы,предусмотренные НК РФ.

1) системаналогообложения для сельскохозяйственныхтоваропроизводителей (единыйсельскохозяйственный налог);

2) упрощеннаясистема налогообложения;

3) системаналогообложения в виде единого налогана вмененный доход для отдельных видовдеятельности;

4) системаналогообложения при выполнении соглашенийо разделе про-дукции;

5) патентнаясистема налогообложения.

2.Вчем состоит принципиальное отличиеспециальных налоговых режимов от общегорежима налогообложения?

Принципиальнымотличием всех специальных налоговыхрежимов, в том числе и УСНО, от общегорежима является замена уплаты ряданалогов одним налогом. Отличия в порядкеуплаты налогов, представления отчетности,ведения налогового учета. Спец. налоговыережимы направлены на снижение налоговогобремени для налогоплательщиков, упрощениепроцедуры налогообложения иадминистрирования.

3.Откаких видов налогов освобождаетсяналогоплательщик, переведенный науплату единого налога на вмененныйдоход?

Налогна прибыль, на имущ орг, НДС(кроме НДСна таможне), НДФЛ и налог на имуществофизлиц

4.Что является объектом налогообложенияпри применении упрощенной системыналогообложения?

можновыбрать объект налогообложения доходыили доходы, уменьшенные на величинупроизведенных расходов

5.Назовите размеры налоговых ставок вслучае, если объектом налогообложенияявляются:

    доходы6%,;

    доходы, уменьшенные на величину расходов 15%

1.Понятие налоговое бремени.Совокупностьвсех налоговых обязательств субъекта,влияющих на финансовое состояниеналогоплательщика

2.Каковы показатели налогового бременина микроуровне, как они рассчитываются?Длярасчета налогового бремени на организациюиспользуются четыре показателя. Расчетпервого показателя осуществляется поформуле: Бр = Нп:В, где Нп – налоги,уплачиваемые организацией; В – выручкаорганизации.

Второй показатель исчисляетсяпо формуле: Бр = Нп:Пч,где Пч – чистаяприбыль, остающаяся после уплаты налогов.Третий показатель определяется поформуле: Бр = Нп:Дс, где Дс – добавленнаястоимость, которая, в свою очередь, можетбыть представлена в следующем виде: Дс= Ам +Зп + Нп (Ам – амортизационныеотчисления; Зп – затраты на оплату труда).

Четвертый показатель: Бр = Нп:Св, где Св- вновь созданная стоимость.

3.Каковы общие и частные недостаткипоказателей налоговой нагрузки наорганизацию?Ниодин из представленных показателейналоговой нагрузки на организации неявляется универсальным, так как бремяпрямых и косвенных налогов распределяетсямежду продавцом и покупателем взависимости от конъюнктурных колебанийрынка.

4.Сущностьналогового планирования.налоговоепланирование это выбор определенных,допустимых законодательством действийналогоплательщика, направленных наоптимизацию налогообложения с цельюснижения налогового бремени.

5.Налоговая оптимизация, методы.налоговаяоптимизация представляет собой действияналогоплательщика, направленные насокращение налогового бремени посредствомдопустимых законодательством методов,таких, например, как:

Налоговыельготы;

Специальныережимы налогообложения;

Оффшорныезоны;

Договорныеметоды;

Учетнаяполитика и т.п.

6.Назовите порядок расчета стоимостипатента.Уплата стоимости патента производитсяналогоплательщиком по месту постановкина учет в налоговом органе в следующемпорядке:

Еслипатент получен на срок до шести месяцев,- в размере полной суммы налога в срокне позднее 25 календарных дней посленачала действия патента;

Еслипатент получен на срок от шести месяцевдо календарного года:

В размере 1/3 суммы налога – не позднее25 календарных дней после начала действияпатента;

В размере 2/3 суммы налога – не позднее30 календарных дней до дня окончанияналогового периода.

Вариант2

1.Кемустанавливаются ставки налога наимущество? Существуют ли ограниченияпо их размеру?устанавливаютсязаконами субъектов РФ и не могут превышать2,2 % налогооблагаемой базы.

как правильно рассчитать налог на имущество за Полугодие и 9 месяцев?У предприятия часть имущества (водный транспорт) зарегистрировано в другом городе, соответственно налог и декларацию в части этого имущества оправляли в налоговую инспекцию в другой город. В мае имущество было списано

для определения налоговой базы при расчете налога на имущество, необходимо достоверно сформировать среднюю стоимость основных средств за отчетный квартал и среднегодовую стоимость основных средств за налоговый период, которым является календарный год.

В Вашем случае нужно определить среднюю стоимость основных средств за полугодие и 9 месяцев следующим образом: для расчета за полугодие нужно определить остаточную стоимость на даты 01.01, 01.02, 01.03, 01.04, 01.05, 01.06, 01.07, для расчета за 9 месяцев нужно определить остаточную стоимость на даты: 01.01, 01.02. 01.03, 01.04, 01.05, 01.

06, 01.07, 01.08, 01.09, 01.10. Остаточная стоимость основных средств определяется путем вычитания из суммы балансовой стоимости основных средств суммы начисленной амортизации на соответствующие даты, то есть дебетовое сальдо по счету 01 минус кредитовое сальдо по счету 02.

Далее нужно суммировать остаточные стоимости основных средств, сформированные на даты и разделить на количество дат, которые берутся для расчета, в случае расчета налога за полугодие суммируем остаточные стоимости с 01.01 по 01.07 и делим на 7, в случае расчета налога за 9 месяцев суммируем остаточные стоимости с 01.01. по 01.

10 и делим на 10. Полученная сумма и будет налогооблагаемой базой для расчета налога на имущества. Далее, налоговая база умножается на ставку налога на имущество и делится на 4. По такому алгоритму рассчитываются авансовые платежи по налогу на имущество, подлежащие уплате за 1 квартал, полугодие и за 9 месяцев.

В части объектов водного транспорта, налог по которыму уплачивается по месту их регистрации, поясняем, что при расчете налога на имущество их среднегодовая стоимость рассчитывается аналогично, но учитывается отдельно и отражается в той налоговой декларации по налогу на имущество, которая сдается по месту их регистрации.

При списании основных средств с баланса организации, данная операция в налоговой декларации по налогу на имущество не отражается отдельно, она будет учтена при определении среднегодовой стоимости основных средств путем уменьшения сальдо по счетам 01 и 02, после проведения хозяйственных операций по списанию.

Ставка налога на имущество определяется каждым субъектом РФ самостоятельно, но не может превышать 2,2 %. Если имущество списано с баланса, но не снято с учета в органах госрегистрации, то налог на имущество придется платить и сдавать декларации в обычном порядке.

  • Налоговые и бухгалтерские изменения в 2017 году
  • С 2017 года в работе бухгалтеров многое поменялось. О самых актуальных изменениях читайте в этом разделе.
  • Утвердили новые КБК по страховым взносам и упрощенке
  • Изменились правила заполнения поля 101 в платежном поручении .
  • Страховые взносы передали налоговикам.
  • Появилась новая отчетность – расчет по страховым взносам , СЗВ-СТАЖ и другая.
  • По-новому теперь надо подтверждать .
  • Хочу быть в курсе всех изменений >>

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами». Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II. Вместо них шесть таблиц. Как их заполнить? Читайте в рекомендации. Там же вы найдете готовый пример расчета.»

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Налог на имущество самостоятельно рассчитывают и уплачивают:*

  • российские организации;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства;
  • иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России;
  • иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне России.

Порядок расчета

При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом: 1) определите объект обложения налогом на имущество; 2) проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество; 3) определите налоговую базу; 4) определите ставку налога;

5) рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Объект налогообложения

Источник: https://www.pravo-st.ru/calculation-of-the-average-value-of-property-for-the-reporting-period.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.